您的当前位置:首页 > 杜长蕊 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 18:55:12 来源:网络整理 编辑:杜长蕊
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
跨境电商支付蓝海染红 2024-09-21 18:52
网红“发泄屋” 减压新奇方式 2024-09-21 18:30
全世界最接近仙界的地点,来到这里就不想走,假期千万别来2024-09-21 18:04
奔驰女车主维权和解协议内容:补过生日 十年VIP2024-09-21 17:38
笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书2024-09-21 17:32
四川广元跆拳道老师抱摔学生 校方:老师已停职绝不姑息2024-09-21 17:24
酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇2024-09-21 16:52
哈士奇和博美恋爱,于是就有了这只狗,美翻了!2024-09-21 16:49
在农村,不少农民有出息后都和父老乡亲断了关系,不再来往,为啥2024-09-21 16:27
雷军坐朋友车发现小惊喜:小米9自动进入无线充电模式2024-09-21 16:09
4.21日运 2024-09-21 18:46
中国姐妹在日遇害案续:东京高院撤销一审判决,发回重审2024-09-21 18:15
主人给二哈做鸡肉饭,结果它却等不及,狗:到底给不给吃啊2024-09-21 17:50
怀孕8个月,离预产期越来越近,胎儿是什么样子的呢?2024-09-21 17:32
甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案2024-09-21 17:31
如果你和这三个星座谈过恋爱,你就赚了!2024-09-21 17:19
中国长三甲系列运载火箭实现100次发射2024-09-21 17:17
控制高血压,是说24小时都要正常么,活动时血压超标可以么2024-09-21 17:12
鸡蛋和豆腐最聪明的吃法,简单好吃,一学就会!2024-09-21 17:03
25万苏军参加大片拍摄,踩着炸点进入片场:900吨炸药造百亿票房2024-09-21 16:08